Dit jaar belasting besparen?
Doe een test.
Inleiding
Het is algemeen bekend dat Nederlanders niet graag belasting betalen. Zeker de belasting die geheven wordt bij overlijden (het successierecht) wordt door velen als zeer onrechtvaardig ervaren. Een van de middelen om te komen tot een besparing op deze belasting is het doen van schenkingen door ouders aan hun (klein)kinderen, in het kader van estate planning. Het is een gewoonte geworden omdat in de laatste maanden van het jaar (met name in de decembermaand) te doen.
Zijn er voldoende contanten dan kan het bedrag van de schenking eenvoudigweg worden overgemaakt naar een rekening van de (klein)kinderen.
Beschikken ouders niet over voldoende contanten dan kunnen zij overwegen een zogeheten "papieren schenking" te doen, waarvoor inschakeling van de notaris vereist is. Het bedrag dat de ouders hun (klein)kinderen schenken, lenen zij in dat geval weer terug. Op deze wijze ontstaat er een schuld aan de (klein)kinderen, waarover de ouders jaarlijks een zakelijke rente moeten betalen. Deze rente dient ook daadwerkelijk te worden overgemaakt. Is aan deze voorwaarde voldaan dan kunnen de schuldigerkende bedragen bij overlijden als schuld worden opgevoerd.
Dit jaar belasting besparen?
Doe een test.
Modernisering Successiewet 1956
Zoals bekend, heeft Staatssecretaris De Jager een wetsvoorstel ingediend om te komen tot de modernisering van de huidige Successiewet. Nu deze plannen op hoofdlijnen bekend zijn, is het, indien u meer wenst te schenken dan de jaarvrijstelling, zeker het overwegen waard nog dit jaar een schenking te doen.
Alvorens daar met voorbeelden nader op in te gaan, zal ik eerst de vrijstellingsbedragen en tariefgroepen in het wetsvoorstel en in de huidige Successiewet weergeven.
Dit jaar belasting besparen?
Doe een test.
Nieuwe cijfers schenkbelasting
In het wetsvoorstel zijn de volgende schenkingsvrijstellingen opgenomen:
- de jaarlijkse vrijstelling voor kinderen: €.5.000,00; voor kinderen tussen 18-35 jaar kan deze vrijstelling eenmalig worden verhoogd tot €.24.000,00;
- vrijstelling voor de overige verkrijgers (waaronder kleinkinderen): €.2.000,00.
De in het wetsvoorstel opgenomen tariefgroepen zijn de volgende:
- kinderen: verkrijging tot €.125.000,00: 10%; verkrijgingen daarboven: 20%
- kleinkinderen: verkrijging tot €.125.000,00: 18%; verkrijgingen daarboven: 36%.
Dit jaar belasting besparen?
Doe een test.
Huidige cijfers schenkingsrecht
In de huidige Successiewet is het bedrag van de jaarlijkse vrijstelling voor kinderen €.4.556,00; de eenmalig verhoogde vrijstelling: €.22.760,00. De jaarlijkse vrijstelling voor kleinkinderen is €.2.734,00.
De laagste tarieven voor kinderen bedragen thans:
- voor een schenking tot €.22.763,00: 5%; en
- voor een schenking tot €.45.519,00: 8%.
De laagste tarieven voor kleinkinderen bedragen thans:
- voor een schenking tot €.22.763,00: 8%; en
- voor een schenking tot €.45.519,00: 12,8%.
Dit jaar belasting besparen?
Doe een test.
Het effect van de voorgestelde tarieven en vrijstellingen blijkt uit de navolgende cijfervoorbeelden. Het overzicht betreft de (meest gebruikelijke) schenkingen ouders-kinderen.
|
|
2009 |
|
2010 |
|
|
|
|
|
|
schenking |
€ 8.000,00 |