Testament wijzigen voorkomt betaling erfbelasting.

Radar heeft in de uitzending van 1 maart jl. aandacht besteed aan de wijziging van de Successiewet per 1 januari jl. Ook vóór die datum waren kinderen successierecht verschuldigd, thans genaamd erfbelasting, over de vordering die zij verkregen op hun langstlevende ouder, ten gevolge van het overlijden van de eerste ouder. Dit gold zowel voor de vorderingen die de kinderen verkregen op basis van de testamenten met een zogenaamde "ouderlijke boedelverdeling", zoals die tot 1 januari 2003 konden worden gemaakt, als voor de wettelijke verdeling, zoals die sinds 1 januari 2003 op basis van het nieuwe erfrecht geldt.
Sinds 1 januari 2010 zijn in de successiewet de tarieven en de vrijstellingen gewijzigd. Erfbelasting is een belasting die verschuldigd is over een verkrijging uit een nalatenschap.
Echtparen die in algehele gemeenschap van goederen zijn gehuwd en een gezamenlijk vermogen tot 1,2 miljoen euro bezitten, kunnen door het wijzigen/maken van een testament voorkomen dat er erfbelasting betaald moet worden over de vordering die de kinderen op de langstlevende ouder verkrijgen. Opgemerkt dient te worden dat voor de waardering van de woning uitgegaan wordt van de WOZ-waarde.
Door een zogenaamde "tweetrapsmaking" in een testament op te nemen wordt de echtgenoot/echtgenote tot enig erfgenaam benoemd. De kinderen worden onterfd. De echtgenoot heeft thans een vrijstelling voor de erfbelasting van € 600.000,00. In het testament wordt bepaald dat wat de langstlevende overhoudt van het vermogen dat hij/zij van de vooroverleden partner heeft verkregen, bij zijn/haar overlijden naar de kinderen gaat. Op het moment van het overlijden van de langstlevende wordt dan over 2 nalatenschappen afgerekend. Aan de kinderen kan nog wel een legaat gemaakt worden bij het eerste overlijden van € 19.000,00 per kind. Dit is het bedrag dat voor de kinderen thans is vrijgesteld van erfbelasting. Hier kan ook nog rente over berekend worden gedurende het leven van de langstlevende.
Velen hebben vragen gesteld over de mogelijkheid tot het opnemen van een tweetrapsmaking.
Graag zijn wij u ook van dienst met een persoonlijk advies!
Het team van Actus Notarissen zit voor u klaar om al uw vragen te beantwoorden.